В статье рассказали‚ что делать самозанятому‚ годовой доход которого превысил допустимый лимит в 2‚4 миллиона ₽.
Максимальный годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона ₽. Если зарабатывать больше, то статус самозанятого теряется.
Как считается годовой доход самозанятого
Годовым считается доход, полученный с 1 января по 31 декабря каждого года. Например, самозанятый зарегистрировался в мае 2023 года, а уже к декабрю заработал на самозанятости 2,4 миллиона ₽. Это значит, что годовой лимит исчерпан.
Что не учитывается
- 2,4 миллиона ₽ не делятся на 12 месяцев, то есть самозанятый не обязан держать каждый месяц лимит в 200 тысяч ₽. В месяц можно зарабатывать и 200 тысяч ₽, и полмиллиона — лимит установлен только для всего года. Это уточнение особенно важно для тех, у кого размер дохода зависит от сезона.
- В годовой доход входят только доходы от самозанятости: если человек одновременно устроен в компанию, то на его лимиты будут влиять только деньги от самозанятости, официальная зарплата в компании в эту сумму не входит.
- В подсчёте лимитов также не учитывается доход от продажи недвижимости, автомобиля и личных вещей.
- Если россиянин в статусе индивидуального предпринимателя (ИП) работал в другой системе налогообложения и перешёл на самозанятость не в январе, а в любом другом месяце года, то его доход в прежнем статусе не входит в лимит. При этом если ИП хочет перейти на самозанятость, он не обязан ждать окончания налогового периода. Перейти на новую систему налогообложения он вправе в любом месяце.
То, какие доходы самозанятого не облагаются налогом, регулирует Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» (422-ФЗ).
Что происходит при превышении лимита самозанятого
Когда самозанятый заработал за год больше 2,4 миллиона ₽, он замечает изменение в том, как работает приложение «Мой налог». Оно больше не позволяет сформировать чек, который выше лимита.
К примеру, самозанятый с января по ноябрь получил ровно 2,3 миллиона ₽. В декабре заказчик выплатил ему ещё 130 тысяч ₽. Самозанятый заходит в «Мой налог», чтобы сформировать чек на 130 тысяч ₽, и приложение уведомляет его о превышении лимита. На 100 тысяч ₽ чек сформировать можно, но на 130 тысяч ₽ — нет, потому что это превысит лимит в 2,4 миллиона ₽.
Федеральная налоговая служба снимает такого человека с учёта как самозанятого.
Если вовремя заметить приближение порога, можно временно прекратить получать доходы по самозанятости. Для этого не нужно сниматься с учёта в «Моём налоге». С 1 января нового года лимиты обнулятся, и можно будет снова стать самозанятым.
Что делать, если превышен лимит самозанятого
1. Самозанятый может сняться с учёта, создать ИП, перейти на иной налоговый режим.
Например, на упрощённую систему налогообложения (УСН) или единую систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН).
Допустим
Самозанятый программист с начала года заработал 2,7 миллиона ₽. Он решил перейти на УСН. С 2,4 миллиона ₽ он заплатит налог по ставке для самозанятых, а по УСН он заплатит налог с оставшихся от этой суммы 300 тысяч ₽.
О переходе на другие формы налогообложения говорится в письме ФНС от 20 декабря 2019 года. Там же уточняется, что подать заявление о переходе нужно в течение 20 дней со дня утраты права на налогообложение по режиму самозанятого (налог на профессиональную деятельность — НПД). Датой снятия самозанятого с учёта является дата направления в налоговую заявления о снятии с учёта. Это можно сделать через «Мой налог».
Переходить на ИП имеет смысл в случае, если доход и в следующем году, по всей видимости, превысит 2,4 миллиона ₽.
Если в следующем году лимит превышать не планируется, то проще остаться до конца календарного года обычным физлицом и вернуться к самозанятости с начала нового года. Этот план может не сработать, если заказы выполняются для компании, которая не готова работать с обычным физлицом по договору гражданско-правового характера (ГПХ). При таком условии ИП регистрировать всё же придётся, чтобы сохранить клиента.
2. Самозанятый может сняться с учёта и до конца календарного года работать просто как физическое лицо.
В таком случае полученные от физлиц доходы нужно декларировать и платить с них 13% НДФЛ.
Если доходы поступают от юридических лиц или ИП, им нужно сообщить о потере статуса самозанятого, чтобы они заново заключили договор — но уже не как с самозанятым, а как с обычным физлицом. Минус в том, что в этом случае НДФЛ и страховые взносы придётся платить заказчику.
«При смене системы налогообложения необходимо заранее уведомлять партнёров о смене статуса и необходимости дополнительно закладывать в оплату налоги и страховые взносы, — рекомендует Департамент экономики ЯНАО. — При этом если услуги оказываются физлицу, которое не является ИП и, соответственно, не может быть налоговым агентом, декларировать доходы и уплачивать НДФЛ придётся самостоятельно».
3. Если лимит превышен у самозанятого ИП, он также может перейти на другой режим — например, УСН. Перед этим он должен сняться с учёта как самозанятый.
Например
Самозанятый ИП работает в сфере ремонта квартир. 2 октября заказчик заплатил ему за работу, и доход самозанятого ИП с начала года составил 2,6 миллиона ₽. Это превысило лимит, и он снялся с учёта. Через две недели, 16 октября, он подал в налоговую уведомление о переходе на УСН. Начиная с 2 октября все его доходы будут облагаться налогом по УСН.
Важно: если ИП снимется с учёта и не выберет себе другую систему налогообложения, он до конца года будет автоматически находиться на общей системе налогообложения (ОСНО). На этом режиме у ИП больше всего налогов и отчётности.
У самозанятого ИП есть 20 дней, за которые он может перейти на другой налоговый режим. Если он не уложится в этот льготный период, то налоговая переведёт его на общую систему налогообложения. Перейти после этого на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.
Как проверить статус самозанятого
Чтобы узнать, самозанятый человек или нет, нужно зайти в сервис ФНС. Услуга бесплатная. Этот сервис позволяет узнать, зарегистрирован ли человек как самозанятый, стоит ли на учёте по НПД, нужно ли при работе с ним удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы.
Ещё один плюс сервиса — возможность убедиться, что сформированные исполнителем чеки действительно отправляются в налоговую. Значит, предприниматели и юрлица могут учитывать их в расходах.
Чтобы узнать, является ли человек самозанятым, понадобится ИНН физического лица или ИП.
