25 апреля истёк срок подачи налоговой отчётности для индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ которые работают по упрощённой системе налогообложения (УСН). Вот что положено тем‚ кто не уложился в срок‚ и как этого избежать.
Штрафы для ИП за несданную декларацию
Несдача налоговой декларации — как и сдача её после установленного срока — признана нарушением Налогового кодекса. Об этом говорит пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ. Штраф по статье 119 для ИП составляет 5% от неуплаченной суммы налога, которую нужно было заплатить на основе расчёта в этой декларации. Этот штраф не единоразовый: налоговая начисляет его за каждый месяц просрочки, в том числе за неполный. Даже если опоздать на один день — это будет считаться месяцем просрочки.
Штраф составляет минимум 1000 ₽ и не может превышать 30% от всей суммы налога к уплате.
Размер неуплаченной суммы налога определяется на тот день, когда истекло установленное для его уплаты время.
Штраф составит 1000 ₽, даже если налог уплачен или если сумма к уплате по просроченной декларации равна нулю, но декларация не сдана.
Как уменьшить или отменить штраф от налоговой
Можно уменьшить сумму штрафа вдвое, если предъявить веские доказательства, которые смягчают ответственность налогоплательщика. Снизить штраф реально на основании статей 112 и 114 Налогового кодекса. В них говорится, что ответственность за налоговое нарушение смягчается, если оно совершено по принуждению, человек находится в трудных личных обстоятельствах или в тяжёлом материальном положении.
Суд может встать в этом вопросе на сторону налогоплательщика. Например, так случилось в Кемерове, где плательщику начислили повышенный штраф. Налогоплательщик привёл в качестве смягчающего обстоятельства тяжёлые финансовые условия и добавил, что активно участвует в общественной жизни региона. Решением суда штраф был уменьшен.
Избежать штрафа полностью можно, если отправить декларацию помешал технический сбой. ФНС уточнила, что для этого потребуются убедительные доказательства: например, письмо от оператора электронного документооборота или от провайдера. В письме должно быть указано, когда именно отправить декларацию было технически невозможно.
Какие ещё санкции от налоговой могут быть
Штраф может быть увеличен вдвое, если налогоплательщик совершил нарушение, которое ранее уже допускал.
Опоздание с декларацией больше чем на 20 рабочих дней чревато для ИП блокировкой банковского счёта. Согласно статье 76 НК, приостановление операций по счёту означает, что банк прекратит по нему все расходные операции. Остановятся и электронные денежные переводы.
Два штрафа сразу: пример из жизни
Штраф предпринимателю могут выписать по статье 119 (непредставление декларации) и по статье 122 (неуплата или неполная уплата налога). В 2022 году подобное дело дошло до Верховного суда, куда обратился индивидуальный предприниматель из Краснодарского края.
Предприниматель лишился права применять упрощённую систему налогообложения. При этом он вовремя не представил декларацию по НДС и налогу на прибыль по ОСНО (общей системе налогообложения). В результате налоговая выписала ему штраф за несдачу отчётности, плюс доначислила налоги и страховые взносы.
По его мнению, таким образом его дважды штрафовали за одно и то же нарушение. Он пытался опротестовать решение налоговой службы. Цикл заседаний закончился в Верховном суде, который решил, что нарушений действительно было два. Одно — неуплата налогов, второе — непредставление отчётности. Поэтому и начислять два штрафа в такой ситуации можно.
Как не опаздывать с подачей декларации
Есть инструменты, которые позволяют решить эту проблему в корне, говорит доцент кафедры экономики, руководитель магистерской программы «Финансовые инструменты в экономике» РАНХиГС СпБ Артём Голубев.
Чтобы не опаздывать с подачей декларации, ИП нужно:
- регулярно повышать общую финансовую грамотность;регулярно читать профильные издания;
- использовать специальные банковские сервисы для предпринимателей и бухгалтеров, в том числе виртуальных помощников, которые созданы, чтобы упростить для бизнеса связанные с налогами вопросы.
Проблемы могут возникнуть у тех, кто это не отслеживает или пользуется банками, которые подобных помощников не предлагают.
«Всё, что связано с отношениями с государством, нужно решать в первую очередь и только затем думать о чём-то другом, — уверен Артём Голубев. — В бизнесе важно не только грамотно оценивать риски, но и крайне ответственно обращаться с госорганами».
Вопросы и ответы о налоговой декларации
Что будет, если просрочить сдачу декларации?
Будет штраф. При опоздании более чем на 20 рабочих дней возможна блокировка банковского счёта и приостановка электронных денежных переводов.
Будет ли штраф, если налог по декларации — ноль, но она не сдана вовремя?
В таком случае вероятен минимальный штраф в 1000 ₽.
Как отменить штраф?
Доказать, что ИП пытался отправить декларацию, но этому помешал технический сбой. Понадобится подтверждение от оператора электронного документооборота или от интернет-провайдера.
