С 2025-го организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). От этой обязанности освобождены только те, у кого доходы не превышают 60 млн рублей в год.
Федеральная налоговая служба (ФНС) подготовила методические рекомендации для бизнеса на УСН по уплате НДС (есть у «Известий»). В частности, там отмечается, что если в 2024-м доходы предпринимателя не превысили 60 млн рублей, то с 2025-го сбор он не платит. Но если в течение следующего года его заработок перейдет за отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа нового месяца он станет плательщиком НДС.
По общему правилу НДС облагаются операции по реализации продукции (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой же считается стоимость проданных товаров и услуг (с учетом акцизов), то есть сбор рассчитывается путем умножения цены на ставку НДС.
В методичке ФНС также отмечается, что предприниматель вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать льготные — 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода — от 60 млн до 250 млн рублей и от 250 млн до 450 млн соответственно.
При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит, подчеркивается в методичке. В некоторых случаях уплата НДС под 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без права вернуть часть уплаченного сбора.
В сентябре из данных Федеральной налоговой службы РФ стало известно, что доходы консолидированного бюджета (в него входят федеральный и региональные) от налога на доходы физических лиц увеличились на треть — до 2,6 трлн за пять месяцев 2024 года. Это наибольший рост за всё время ведения статистики с 2017 года.
