После введения режима НПД многие компании пользуются возможностью сэкономить на страховых взносах, заключая договора с самозанятыми специалистами. ФНС хорошо знает о различных методах ухода от налогов с использованием самозанятых и обращает внимание на определенные маркеры в деятельности организаций. Разовое заключение большого количество договоров с самозанятыми на 100% привлечет внимание налоговой.
Нарушения законодательства при работе с плательщиками НПД
Добросовестные организации должны учитывать часто фиксируемые ошибки, чтобы не попасть в неприятную ситуацию. Основные нарушения в работе с самозанятыми:
1. Руководство организации прямо требует от собственного сотрудника регистрации в качестве самозанятого с продолжением исполнения прежних функциональных обязанностей, но уже по новому договору. Это ошибка напоминает серьезное правонарушение с дроблением бизнеса. Работники трудятся по тому же адресу, на того же работодателя, выполняют те же функцмиина, выходят в интернет с того же IP, получают выплаты в той же бухгалтерии. В результате работодатель экономит на страховых взносах, а работник остается без поступлений на лицевой счет. Самостоятельно сам за себя все с той же зарплаты платить их никто не хочет. Это схема получила распространение я сразу после появления НПД, но сотрудники ФНС научились быстро ее выявлять.
2. Синхронный переход коллектива из штата компании в самозанятые, когда за короткий срок заключается много договоров с самозанятыми.
3. За каждую выплату от самозанятого нужно получить чек, сформированный в приложении «Мой налог». По итогам месяца составляется акт. Некоторые компании не следуют этим нормам, что является грубым нарушением налогового законодательства.
4. Прием на работу плательщиков НПД, которые менее 2-х лет назад работали официально в штате компании. Закон запрещает заключение договора с такими самозанятыми без удержания НДФЛ и начисления страховых взносов.
5. Официально в штате трудится считанное число сотрудников, а остальные являются самозанятыми. Налоговая учитывает количество людей, необходимое для нормальной хозяйственной деятельности и быстро вскрывает подобные лазейки.
6. Плательщики НПД по договору получают годовой доход, максимально близкий к максимально возможному по закону для самозанятых, - 2,4млн. руб.
7. Организация платит вознаграждение самозанятым дважды в месяц в те же дни, что и зарплату остальным сотрудникам, а не по факту выполнения работы, что очень напоминает обычные трудовые отношения.
8. Работники бухгалтерии сами составляют отчетность за самозанятых.
Любой из этих фактов может привести к вызову руководства компании в ИФНС для дачи пояснений, а затем и к выездной проверке.
Критерии ФНС по отслеживанию нарушений закона о самозанятых
Налоговая инспекция разработала 8 признаков нарушений закона о НПД, за каждый из которых начисляется штрафной балл. Высокий риск приводит к внеочередной проверке компании.
Критерий
Признаки и источники сведений
Массовая регистрация в качестве самозанятых
Число регистраций в качестве плательщиков НПД превышает статпоказатели.
Использование одной почти или IP для постановки на учет нескольких самозанятых.
Массовое увольнение по данным отчетности в СФР с последующей регистрацией этих же лиц плательщиками НПД и заключением договоров с этим же работодателем.
Резкое уменьшение страховых взносов согласно отчету РСВ.
Заявление в ИФНС от работника.
Групповой переход. Увольнение из компании, регистрация самозанятым и заключение договоров с аффилированной организацией на выполнение работ
Число регистраций в качестве плательщиков НПД превышает статпоказатели.
Использование одной почти или IP для постановки на учет нескольких самозанятых.
Массовое увольнение по данным отчетности в СФР.
Резкое уменьшение страховых взносов согласно отчету РСВ.
Платежи идут на те же зарплатные карты.
Юрадрес, учредители, руководство или бухгалтера организаций одинаковые.
Заключение договора с самозанятым менее, чем через два года после его увольнения из той же компании
По данным банка перечисления идут от того же работодателя, иногда на ту же карту.
Работа с самозанятым более трех месяцев
Сведения из банка.
Самозанятый работает только с одной организацией
Личный кабинет налогоплательщика.
Вознаграждение плательщику НПД напоминает регулярную выплату зарплаты
Сведения из банка.
Личный кабинет налогоплательщика.
Групповая регистрация доходов от одной компании множеством лиц
Использование одного IP адреса.
Приложение "Мой налог" или личный кабинет.
Отсутствуют акты выполненных работ
Личный кабинет налогоплательщика.
Заявление работника в ИФНС.
В случае выявления нарушений в ходе выездной проверки руководитель может быть оштрафован на сумму до 100 тыс. руб., а работники переведены на трудовые договора. При этом доначисляются страховые взносы, пени и штрафы. Также деятельность компании может быть приостановлена на срок до 90 дней.
