Бизнес бывает малым‚ средним и крупным. То‚ что ещё меньше малого бизнеса‚ называется микропредприятием. Микробизнес является разновидностью малого‚ но есть льготы‚ которые положены только ему.
Зачем нужен статус меньше малого бизнеса
Статус микробизнеса помогает предпринимателю упрощать ведение дел и уменьшать расходы. Критерии малого и микробизнеса устанавливает пункт 2 статьи 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Быть микропредприятием может индивидуальный предприниматель (ИП) и юридическое лицо.
Отличия микробизнеса от малого бизнеса
Критерий
Микробизнес
Малый бизнес
Максимальная среднесписочная численность сотрудников за предыдущий календарный год — для организаций и индивидуальных предпринимателей, включая лёгкую промышленность и общепит 15 человек
16–100 человек
Максимальный годовой доход
120 миллионов ₽
800 миллионов ₽
Чтобы рассчитать среднесписочное число сотрудников, нужно сложить количество сотрудников, которые работали по трудовому договору в течение каждого месяца. Полученную сумму разделить на 12. В расчёт не входят военнослужащие, сотрудники в декрете, работавшие по совместительству или договору гражданско-правового характера (ГПХ).
Доход считается по данным налогового периода. Чтобы рассчитать его, нужно сложить доходы по всем видам деятельности предприятия без учёта предъявленного НДС (при определении доходов из них исключаются суммы налогов).
Микробизнес должен соответствовать обоим критериям. Бизнес перестаёт быть микро- и считается малым в том случае, если под него начинает подходить хотя бы одна из характеристик.
Например
У индивидуального предпринимателя работают шесть сотрудников, а годовой доход фирмы составляет 12 миллионов ₽. Это — микробизнес. Если в другом ИП работают тоже шесть человек, но оно приносит в год 130 миллионов ₽, то это уже малый бизнес — даже несмотря на равное число сотрудников.
Все предприятия, которые подходят под нужные критерии, входят в реестр малого и среднего предпринимательства. Этот реестр создаётся автоматически на основании отчётности, которая поступает в налоговую. Если организация не представит в ФНС данные по налогам и численности персонала, она будет исключена из реестра. Узнать, к какому виду бизнеса относится предприятие, можно на специальном сервисе Федеральной налоговой службы.
Что нужно, чтобы применять упрощённую систему налогообложения
Малый бизнес вправе пользоваться упрощённой системой налогообложения (УСН). Это возможно, если его годовой доход не превышает 150 миллионов ₽. У микробизнеса есть два дополнительных условия для применения УСН:
- отсутствие филиалов;
- стоимость основных фондов не больше 150 миллионов ₽.
Микропредприятиями считаются в первый год регистрации:
- ИП, ООО и АО с единственным акционером;
- хозяйственные партнёрства;
- производственные кооперативы;
- потребительские кооперативы;
- крестьянские (фермерские) хозяйства.
Налоговая вносит их в реестр МСП в качестве микропредприятий, учитывая сведения из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
В следующий после регистрации год ФНС изучает отчётность микропредприятия. Если оказывается, что критериям микробизнеса предприятие не соответствует, оно получает статус малого или среднего предприятия.
Льготы для предприятий меньше малого бизнеса
Некоторые льготы — общие для всего малого и среднего бизнеса, а некоторые положены только микропредприятиям.
Льготы для малого и среднего бизнеса
- субсидии от государства (прописаны в Постановлении Правительства №316);
- государственные программы обучения;региональные налоговые льготы (по инициативе местных властей, для предприятий из определённых сфер);
- налоговые каникулы (возможность не платить налоги в течение одного или двух лет);
- льготные кредиты;
- пониженная ставка страховых взносов — 15%;
- компенсация банковских комиссий;
- отсутствие статистической отчётности;
- льготы на аренду госимущества (в Москве в 2024 году льготная ставка — 4600 ₽ за квадратный метр в год);
- страхование вкладов — до 1,4 миллиона ₽ по всем счетам в одном банке;
- отсутствие плановых проверок госорганов;
- участие в госзакупках (минимум 25% годового объёма всех госзакупок за год), участие в торгах, закрытых для крупного бизнеса;
- при административном правонарушении — возможность заменить штраф предупреждением.
Льготы только для микробизнеса
Существуют дополнительные льготы, доступные только микробизнесу. Хоть они и относятся к малому бизнесу, но он на эти льготы права не имеет.
- Упрощённый кадровый учёт. Предприятие меньше малого бизнеса может не составлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, графики отпусков и иные локальные нормативные акты. Ему достаточно использовать типовую форму трудового договора. Об этом говорит статья 309.1 ФЗ «О внесении изменения в Трудовой кодекс».
- Упрощённый процесс обучения по охране труда. Микробизнес не обязан привлекать к этому аккредитованные организации, а сотрудников вправе обучать своими силами.
- Возможность использовать патентную систему налогообложения, если годовой доход предприятия не превышает 60 миллионов ₽.
Главное про предприятия меньше малого бизнеса
Микробизнес — это ИП или юрлицо с доходом не больше 120 миллионов ₽ в год и средним числом сотрудников не более 15 человек.
ИП, ООО и АО с единственным акционером в первый год работы считаются микропредприятиями. Через год их статус перепроверяет ФНС.
Микропредприятие — это статус, который присваивает ФНС. Когда этот статус получен, появятся льготы от государства. Некоторые льготы доступны только микробизнесу, малый бизнес на них прав не имеет. При этом микробизнес может пользоваться всеми льготами малого бизнеса.
Статус микропредприятия помогает его владельцу сократить расходы и значительно упростить ведение дел.
