У граждан, принявших решение уехать из страны, может возникнуть вопрос о продаже недвижимости в России. Какие налоги придется уплатить, если вы получили статус нерезидента? Что вообще означает этот статус и кто может не платить налог с продажи квартиры или дома, даже если находится за рубежом дольше срока, оговоренного законом, разбирался Новострой-М.
Разобраться в терминологии
Граждане, которые провели больше 183 календарных дней в течение 12 месяцев за границей, получают статус нерезидента. Статус нерезидента фиксируют 31 декабря, но зависит он не от календарного года, а именно от последних двенадцати месяцев после пересечения границы.
Например, если человек выехал из страны в марте 2022 года и не вернулся до сентября, он станет нерезидентом. При этом он может провести шесть месяцев в одной поездке или периодически возвращаться в страну. Главное — его не было в стране больше 183 дней.
Если человек выезжал из страны, чтобы получить образование или лечение в больнице или санатории, то время, проведенное за границей, налоговой не учитывается. Также в расчеты не включают рабочие поездки на морские месторождения газа и нефти.
Нерезиденты не теряют права распоряжаться имуществом, никто не запретит им продать дом, квартиру или участок. Но ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для них намного выше — 30% вместо привычных 13%.
Причем важно, каким был налоговый статус не на дату сделки, а на дату, когда продавцом были получены средства от сделки по продаже недвижимости.
Исключение из правил
Чтобы не платить НДФЛ с продажи жилья, можно выполнить одно из требований законодательства.
Например, дождаться, когда наступит минимальный срок владения недвижимостью (три года или пять лет). Минимальный срок истекает в случае, если: 1) гражданин купил эту квартиру до 2016 года и владел ею не менее 3-х лет; 2) купил эту квартиру после 01.01.2016 года и владел ею не менее пяти лет (а если она у него единственная, то не менее трех лет); 3) получил квартиру в наследство или в дар и владел ею не менее трех лет. Ограничения по налоговому статусу физлица были сняты еще 1 января 2019 года.
Также если средства от продажи объекта равны стоимости, по которой этот объект был куплен, или ниже этой стоимости, то дохода от продажи не возникает, соответственно, налог платить тоже не нужно.
Однако это не значит, что у продавца «развязаны руки» и можно занижать стоимость квартиры в договоре: налоговая строго следит за такими уловками, выявляет факты занижения и может доначислить НДФЛ, а также вменить штраф вплоть до 40% от суммы доначисления. А если будет вскрыта попытка утаить свыше 2,7 млн руб., это грозит возбуждением уголовного дела.
Многодетные родители, в том числе нерезиденты, освобождаются от уплаты НДФЛ после продажи недвижимого имущество, если у них трое или более детей. Дети могут быть родными или усыновленными. Главное, чтобы они были младше 18 лет. Исключение — студенты очных отделений вузов и колледжей, их будут считать детьми до 24 лет.
Условия, которым должны отвечать многодетные семьи:
• у налогоплательщиков (родителей или усыновителей) должно быть не менее двух детей в возрасте до 18 лет (или 24 лет, если дети являются студентами-очниками);
• новое жилье должно быть куплено в тот же календарный год, в который продано старое, или не позднее 30 апреля следующего года; при покупке квартиры в новостройке в этот период должна быть проведена полная оплата;
• общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем у проданного объекта;
• кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн рублей;
• ни у одного из членов семьи не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности превышает 50% нового жилья.
Действие льгот будет распространяться на доходы, начиная с налогового периода 2021 года.
