При покупке квартиры в ипотеку или по 100% оплате у россиян есть право на налоговый вычет. Если раньше для этого нужно было собрать пакет необходимых документов и направить в налоговую инспекцию декларацию, сейчас эта процедура стала намного проще. В этой статье мы расскажем, как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости и как его можно увеличить.
Что такое налоговый вычет по ипотеке
Налоговый вычет — это возврат части уплаченных налогов или уменьшение размера налогооблагаемой базы. Вычет можно получить при крупных тратах, таких как покупка жилья и ремонт квартиры в новостройке, оплата учебы или лечения, внесение средств на индивидуальный лицевой счет.
Размер налогового вычета определяется государством. В статье 220 НК РФ говорится, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретении земельных участков под ИЖС, а также при выплате процентов по ипотеке.
Лимит, с которого исчисляется вычет, в настоящее время составляет 2 млн рублей при покупке или строительстве жилья и 3 млн рублей при погашении ипотечных процентов.
Возврату подлежат 13% от этой суммы, таким образом, гражданин может получить обратно до 650 тыс. рублей (260 тыс. рублей за покупку квартиры и 390 тыс. рублей за уплаченные проценты по ипотеке).
Воспользоваться правом на получение налогового вычета за проценты можно только по одному объекту, даже если израсходовать всю сумму не удалось. Право на получение вычета за покупку квартиры теоретически может использоваться по нескольким объектам, до исчерпания лимита. Это применимо, когда квартира стоит дешевле 2 млн рублей (а такого жилья сейчас в Москве не найти) либо у покупателя недостаточно высокие доходы, а значит, и суммарный НДФЛ.
Как оформить имущественный налоговый вычет
Заявителю необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы (оригиналы и копии):
- налоговую декларацию 3-НДФЛ за каждый год;
- паспорт;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ от работодателя за период, за который планируется получит вычет. Если работодателей было несколько, справки предоставляются от каждого из них. При получении вычета через работодателя такая справка не нужна;
- кредитный договор, справки об отсутствии задолженности и о процентах, уплаченных за указанный период — при покупке квартиры в ипотеку;
- банковские выписки о перечислении средств со счета покупателя на счет продавца, расписка продавца в получении денег по договору;
- правоустанавливающие документы (ДДУ или договор купли-продажи, для новостройки — акт приема-передачи, для вторичного жилья — выписку из ЕГРН).
Если на вычет претендуют супруги, каждый из них подает отдельное заявление с пакетом документов плюс свидетельство о браке и заявление о распределении вычета между ними.
Проверка документов и декларации займет около 3 месяцев, на то, чтобы вернуть деньги, потребуется около 1 месяца.
Упрощенное оформление налогового вычета
Весной 2021 года был принят закон, упрощающий порядок получения вычетов по НДФЛ. Налогоплательщику больше не нужно направлять в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы — ФНС сама получает информацию о покупке жилья от банка, собирает сведения о доходах и автоматически формирует заявление покупателя на получение вычета.
Это заявление находится в личном кабинете на сайте ФНС, его следует заверить электронной цифровой подписью. Воспользоваться таким способом оформления налогового вычета могут клиенты банков, подключившихся к системе обмена данными.
Камеральная налоговая проверка при упрощенном оформлении налогового вычета длится 1 месяц, на возврат средств отводится 15 дней.
Получить налоговый вычет за покупку жилья можно двумя способами: через налоговую инспекцию (всю сумму сразу) или через работодателя (по частям).
В первом случае документы на вычет подаются в начале года, следующего за годом, в котором куплена квартира (если квартира куплена в 2022 году, заявление нужно подать не раньше января 2023-го). Подавать такое заявление можно каждый год до исчерпания права на вычет или каждые 2-3 года, чтобы сумма возврата подросла.
Если выбран вариант получения вычета через работодателя, не обязательно ждать окончания года, заявление на уведомление от ФНС можно подать сразу. Работодатель не будет удерживать налоги из зарплаты сотрудника до конца года, после чего (если будет возвращена не вся положенная сумма) нужно оформить новое уведомление — кстати, больше не нужно получать этот документ самостоятельно и передавать его в бухгалтерию, достаточно оформить заявление и подать нужные документы, а работодатель получит справку из налоговой в электронном виде.
Нюансы получения налогового вычета
У выплат есть некоторые условные ограничения, они касаются того, сколько налогов и сколько процентов банку заплатил заемщик в текущем периоде.
Налоговая декларация подается только за последние три года — если квартира была куплена раньше, получить положенный вычет можно с процентов, выплаченных банку с самого начала, но при подаче декларации за последние три года.
При возврате процентов по ипотеке учитывается сумма налогов, уплаченных в указанный год, — получить больше этой суммы не получится. Так, при зарплате в 60 тыс. рублей в месяц сумма налогов, выплаченных за год, составит 93,6 тыс. рублей — соответственно, размер вычета не превысит 93,6 тыс. рублей.
Что касается возврата процентов по ипотеке, то вернуть можно только те, что уже уплачены. Если в графике платежей обозначена переплата в размере 3 млн рублей, это не означает, что заемщик сразу получит 390 тыс. рублей. При небольшом размере кредита вычет выплачивается постепенно.
Обычно работает такая схема возврата денег:
- после открытия ипотеки оформляется вычет от стоимости купленной недвижимости (до 260 тыс. рублей);
- возврат процентов по ипотеке оформляется по мере их накопления до нужной суммы.
Важно: досрочные платежи уменьшают общую сумму процентов, с которой можно получить вычет.
Как можно увеличить сумму налогового вычета при покупке квартиры
Вернуть до 1,3 млн рублей от стоимости квартиры и выплаченных процентов можно при условии, что квартира куплена в браке — право на вычет есть у каждого супруга. Собственность, приобретенная в браке, является общей, если иное не предусмотрено брачным договором.
Эксперты рекомендуют получать имущественный вычет при покупке жилья обоим супругам. В этом случае, если один из них официально не трудоустроен, не платит налог по ставке 13% и не может претендовать на выплаты из бюджета, деньги получит второй супруг (супруга).
А налоговый вычет за проценты по ипотеке лучше получить кому-нибудь одному — если выплату получат оба супруга сразу, то при покупке другой квартиры в ипотеку такого права у них уже не будет, остаток лимита на другие объекты не переносится.
Однако есть смысл получать такой вычет совместно, если оба супруга могут претендовать на максимальное возмещение процентов по ипотеке, то есть по 390 тыс. рублей. Для этого сумма выплаченных банку процентов должна быть не меньше 6 млн рублей.
Вычет при покупке квартиры в новостройке
Новое в оформлении вычета для покупателей жилья в строящихся домах — для них право на вычет возникает с даты подписания акта приема-передачи квартиры, однако обратиться за этим вычетом можно после того, как оформлено право собственности.
Речь идет только о тех квартирах, которые приняты дольщиками начиная с 2022 года. Для тех, что сданы раньше, действует прежний порядок — вычет можно оформить до получения права собственности, после подписания акта.
Весной этого года стало известно, что власти обсуждают возможность увеличения налогового вычета для покупателей квартир в новостройках — до 520 тыс. рублей при покупке жилья и до 780 тыс. рублей на погашение процентов по ипотеке.
Когда не получится оформить налоговый вычет за покупку квартиры
Права на налоговый вычет нет у граждан, которые официально не работают и, соответственно, не платят налоги или же платят налоги по упрощенной системе как ИП или самозанятые. Также нельзя получить вычет по выплаченным ипотечным процентам в следующих случаях:
- если оплата покупки или строительства жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств маткапитала или бюджетных средств;
- при покупке жилья у близких родственников, являющихся взаимозависимыми лицами. К таким лицам относятся: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный;
- если квартира получена в дар или унаследована;
- если квартира приобретена по программе военной ипотеки;
- ипотека оформлена на апартаменты;
- вычет уже был получен.
Резюме
Сегодня при приобретении жилья в ипотеку можно вернуть до 650 тыс. рублей — до 260 тыс. рублей за покупку квартиры и до 390 тыс. рублей за выплаченные проценты по ипотеке. Большинство россиян направляют эти средства на погашение ипотеки или ремонт.
При покупке квартиры на вторичном рынке обратиться за получением налогового вычета можно сразу после регистрации сделки, а если квартира куплена на первичном рынке — после ввода дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи объекта. С 2022 года действует новое правило — оформить налоговый вычет можно только после оформления права собственности на квартиру.
Актуальный размер налогового вычета был установлен больше 10 лет назад и, несмотря на то, что цены на жилье сильно выросли, максимальная сумма остается прежней. Недавно депутаты Госдумы от ЛДПР разработали законопроект, который предлагает увеличить налоговый вычет при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке до 3 и 4 млн рублей соответственно.
Кроме того, парламентарии считают, что право на вычет должно предоставляться после каждой покупки недвижимости, а не один раз в жизни. Такая мера станет реальной поддержкой граждан в улучшении жилищных условий и предоставит финансовую помощь после крупных трат.
Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал включить документ в примерную программу законопроектной работы думы в период весенней сессии 2023 года. Возможно, что вскоре сумма налогового вычета будет увеличена.
