При покупке дома, квартиры (в том числе в ипотеку), дачи, земельного участка, а также при строительстве дома и расходах на его отделку можно вернуть сумму подоходного налога (НДФЛ). Для этого существует имущественный налоговый вычет, который можно оформить на всю сумму покупки (основной вычет) и на проценты по кредиту.
В Госдуме заявили об увеличении с 2025 года суммы налогового вычета для граждан на покупку квартиры и уплату процентов по ипотеке. Разбираемся, правда ли это, кто сможет воспользоваться этой льготой и как получить налоговый вычет в 1 млн рублей.
Правда ли, что сумма налогового вычета вырастет в 2025 году
Максимальный размер налогового вычета, который можно получить за покупку жилья и уплату процентов по ипотеке, действительно увеличился в этом году, подтверждает аналитик Банки.ру Эряния Бочкина. Это связано с переходом на прогрессивную шкалу налогообложения с 2025 года.
Дело в том, что с 1 января 2025 года в России введена новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, предусматривающая пять ступеней налогообложения:
- 13% — для годового дохода до 2,4 млн рублей;
- 15% — для дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% — для дохода от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — для дохода от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — для дохода свыше 50 млн рублей.
Эти ставки применяются к соответствующим частям дохода, а не ко всей сумме целиком. Например, если ваш годовой доход составляет 6 млн рублей, то 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, сумма от 2,4 млн до 5 млн рублей — по ставке 15%, а оставшиеся 1 млн рублей (от 5 млн до 6 млн) — по ставке 18%.
Таким образом, максимальную ставку НДФЛ в 22% и, соответственно, описанный наибольший размер вычета имеют граждане с годовым доходом более 50 млн рублей в год.
Как рассчитывается налоговый вычет за покупку жилья и уплату процентов по ипотеке в 2025 году
Сам принцип расчета такого налогового вычета остался прежним, но изменилась величина ставки НДФЛ, которую уплачивают налогоплательщики в зависимости от своего дохода и на основе которой рассчитывается вычет. То есть чем больший НДФЛ уплачивает гражданин, тем большую сумму он сможет получить в виде вычета, поясняет Эряния Бочкина. Так, если ранее вычет определялся исходя из единой ставки в 13%, то сейчас она может достигать 22%.
Это значит, что теперь сумма возврата НДФЛ по вычетам при приобретении жилья может доходить до 260 тысяч рублей, 300 тысяч, 360 тысяч, 400 тысяч и 440 тысяч соответственно. А сумма возврата налога в части уплаченных процентов по ипотеке — 390 тысяч, 450 тысяч, 540 тысяч, 600 тысяч и 660 тысяч рублей соответственно.
Важно! Лимит вычета остается прежним: 2 млн рублей для приобретения жилья и 3 млн рублей — по процентам по ипотеке. Это максимальные суммы, с которых можно не платить НДФЛ, то есть вернуть его в виде вычета.
Иными словами, раньше максимальный налоговый вычет за покупку квартиры составлял 260 тысяч рублей (13% от 2 млн рублей) плюс 390 тысяч рублей от выплаченных процентов по ипотеке (13% от 3 млн рублей), что в сумме доходило до 650 тысяч рублей. Однако с 2025 года в связи с введением прогрессивной шкалы налогообложения максимальная общая сумма вычета вырастет почти вдвое до 1,1 млн рублей. Это позволит компенсировать более высокую налоговую нагрузку для граждан, которые платят НДФЛ по новым ставкам.
Кто может получить налоговый вычет при покупке жилья и выплате процентов по ипотеке
Право на налоговый вычет при покупке недвижимости в России имеют граждане, официально трудоустроенные и уплачивающие НДФЛ по ставке от 13%.
Налоговый вычет за покупку квартиры можно получить один раз в жизни. Это значит, что после использования всей суммы вычета вы утрачиваете право на повторное использование. Однако использовать возврат НДФЛ по нескольким объектам недвижимости можно. При этом при определенных условиях каждый из супругов может получить налоговый вычет по одной и той же квартире.
Важно! У имущественного вычета нет срока давности. В отличие от остальных налоговых вычетов он не сгорает. Поэтому неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы. Это правило применяется как к вычету на покупку жилья, так и на уплату ипотечных процентов.
В ситуации с ипотекой есть важное отличие от имущественного вычета за покупку недвижимости. Лимит по процентам может быть использован только на один объект, остаток не переносится на последующие ипотечные договоры. Исключение — если ипотека была рефинансирована, тогда в одно заявление можно внести проценты, выплаченные обоим банкам, но во втором договоре должна стоять отметка о рефинансировании.
Как оформить имущественный налоговый вычет
На вычет можно подать документы только за три последних года. Для получения вычета можно выбрать два способа:
- через налоговую инспекцию (подать документы и получить возврат одним платежом);
- через работодателя (оформить вычет у работодателя и не платить НДФЛ с зарплаты до полного использования лимита).
Чтобы оформить налоговый вычет, потребуются:
- декларация 3-НДФЛ (если подаете через налоговую);
- справка 2-НДФЛ от работодателя;
- договор купли-продажи недвижимости или договор долевого участия (ДДУ);
- документы, подтверждающие оплату (расписки, банковские выписки, платежные поручения);
- кредитный договор и справка из банка о выплаченных процентах (для вычета по ипотеке).
Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. Подать документы можно онлайн через личный кабинет на сайте ФНС, лично в налоговой или через МФЦ. Рассмотрение заявки занимает до трех месяцев, после чего деньги в течение месяца перечисляются на счет заявителя.
